現金流量表是什麼？概念與用途
現金流量表是一份反映企業在特定期間內現金流入與流出的財務報表。它能協助企業或個人了解資金運用狀況、預測未來現金需求，並作為評估財務健康的重要依據。與損益表、資產負債表相比，現金流量表更聚焦於「現金」的實際流動，能有效揭示企業短期償債能力與經營風險。
三大活動分類
現金流量表依據現金來源與用途，分為三大活動：
- 營業活動：與企業主要營運相關的現金流，如銷售收入、支付員工薪資、進貨支出等。
- 投資活動：與購買或處分長期資產（如設備、不動產）相關的現金流。
- 籌資活動：涉及資金籌措與償還，如借款取得、償還貸款、發行股票等。
現金流量表的應用場景
- 企業財務分析、預算規劃
- 項目現金流預測與監控
- 個人理財現金流管理
- 融資決策、投資評估
製作現金流量表前的準備
在開始Excel製作前，建議先明確規劃數據來源與表格架構，確保後續流程順暢。
需收集的數據與來源
- 銷售收入、現金收款明細
- 各項支出（進貨、薪資、租金等）
- 資產購置、處分紀錄
- 融資、還款、股本變動資料
- 期初現金餘額（上期結餘）
數據來源可包括會計日記帳、銀行對帳單、發票、合約等。
常見格式與欄位設計
建議Excel表格設計如下欄位：
| 項目類別 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|
| 營業活動 | ||
| 投資活動 | ||
| 籌資活動 | ||
| … |
可依實際需求增設「日期」、「憑證號碼」等欄位，並預留公式欄位。
Excel現金流量表範例教學：步驟詳解
以下以企業現金流量表為例，說明完整製作流程。
建立表頭與欄位格式
- 開啟Excel，建立新工作表，命名為「現金流量表」。
- 在A1輸入「項目類別」，B1「金額」，C1「備註」。
- 建議調整欄寬，並以粗體標示表頭。
輸入範例數據
| 項目類別 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|
| 銷售收入 | 500,000 | 現金銷售 |
| 進貨支出 | -200,000 | 原物料採購 |
| 薪資支出 | -80,000 | 員工薪資 |
| 購買設備支出 | -50,000 | 新設備 |
| 出售資產收入 | 30,000 | 舊設備處分 |
| 獲得借款 | 100,000 | 銀行貸款 |
| 償還借款 | -40,000 | 銀行還款 |
| 發行股票收入 | 60,000 | 增資 |
三大活動現金流的填寫技巧
營業活動
- 將與日常營運相關的現金流列於最上方。
- 收入為正數，支出為負數，便於後續自動加總。
投資活動
- 資產購置支出為負數，資產處分收入為正數。
- 注意分類正確，避免將投資收益誤列為營業收入。
籌資活動
- 融資取得（如借款、發行股票）為正數，償還為負數。
- 若有股利發放，應列為負數。
公式設定與自動計算
以B欄為金額，假設B2~B4為營業活動，B5~B6為投資活動，B7~B9為籌資活動：
- 營業活動現金流淨額：
=SUM(B2:B4) - 投資活動現金流淨額：
=SUM(B5:B6) - 籌資活動現金流淨額：
=SUM(B7:B9) - 綜合現金流淨額：
=SUM(上三項淨額) - 期末現金餘額：
=期初現金餘額 + 綜合現金流淨額
正負號處理與現金流方向說明
- 現金流入（收入）：填正數
- 現金流出（支出）：填負數
- 統一正負號規則，避免加總錯誤。
- 若有外幣交易，建議先換算為同一幣別。
進階Excel技巧應用
善用Excel進階功能，能提升現金流量表的可讀性與準確性。
條件格式設定
- 可設定「金額」欄，正數顯示綠色，負數顯示紅色，快速辨識現金流向。
- 操作路徑：選取金額欄 > 條件格式 > 新增規則 > 設定顏色。
凍結窗格、資料驗證
- 凍結表頭，方便大量數據瀏覽。
- 設定資料驗證，限制「金額」欄僅能輸入數字，降低輸入錯誤。
製作現金流量圖表（視覺化）
- 利用Excel長條圖或折線圖，呈現各活動現金流變化。
- 選取三大活動淨額，插入圖表，有助於財務分析。
檢查、驗證與常見錯誤提醒
公式檢查與驗證方法
- 檢查SUM範圍是否正確，避免漏加或重複。
- 利用「公式稽核」功能追蹤公式來源。
- 定期比對期初、期末現金餘額與銀行對帳單。
常見錯誤與避免方式
- 正負號填反，導致現金流方向錯誤。
- 活動分類錯誤，影響分析結果。
- 遺漏重要現金流項目。
- 公式引用錯誤，導致金額不正確。
現金流量表常見問題（FAQ）
Q1：現金流量表與損益表有何不同？
A：損益表反映收入與費用的配比，著重於「權責發生制」；現金流量表則只記錄現金實際流入與流出，強調現金流動狀況。
Q2：現金流量表期初、期末現金餘額如何取得？
A：期初現金餘額為上期結餘，期末現金餘額=期初餘額+本期綜合現金流淨額。
Q3：常見現金流量表填寫錯誤有哪些？
A：常見錯誤包括正負號填錯、分類錯誤、公式範圍設定不當、遺漏重要現金流。
Q4：個人也適用現金流量表嗎？
A：適用。可用於個人理財、家庭收支管理，掌握現金流入與支出。
如何提升現金流量管理效率？
現金流量表雖可用Excel製作，但隨著數據量增加，手動維護容易出現遺漏或錯誤。若需團隊協作、跨部門追蹤現金流，建議考慮專業管理工具。
以Monday.com為例，能將現金流量追蹤流程自動化，支援多用戶協作、權限控管、即時通知與視覺化報表，適合中大型企業或專案團隊。對於需整合多來源數據、定期產出財報的組織，這類工具能顯著提升效率與準確性。
其他如ClickUp、Notion等平台，也能結合財務管理模板，協助團隊即時掌握現金流動態，減少人工彙整負擔。
結語與行動呼籲
現金流量表是財務管理的基石，無論企業或個人都應定期檢視現金流動狀況。透過Excel結合自動公式、條件格式與圖表，不僅能提升製表效率，也有助於發現潛在風險。若需進一步優化現金流量管理，建議試用如Monday.com等專業工具，讓團隊協作與數據整合更加順暢。
